所得税费用科目代码是多少（分享递延所得税会计处理全过程）

对于企业来说每个阶段都会运用不同的核算方法来适应自身的发展和经营规模的壮大。今天网校就给大家讲讲企业不同阶段所运用的会计核算吧！

一、应付税款法 （应用：小企业）

应付税款法是将本期税前会计利润与应税所得之间的差异均在当期确认所得税费用。 采用应付税款法核算时，需要设置两个科目：“所得税费用”科目，核算企业从本期损益中扣除的所得税费用；“应交税费——应交所得税”科目，核算企业应交的所得税。

季度预缴时：

借：应交税金——企业所得税

贷：银行存款

年末汇算清缴：

借：应交税金——企业所得税（清缴补税）

贷：银行存款

借：所得税

贷：应交税金——企业所得税（含预缴、清算）

若次年5月1日前调整所得税金额，且上年已结账，则涉及以前年度损益调整。

二、纳税影响会计法 （应用：大中型企业）

纳税影响会计法是指企业确认时间性差异对所得税的影响金额，按照当期应交的所得税和时间性差异对所得税影响金额的合计，确认为当期所得税费用的方法。 采用纳税影响会计法核算时，除了需要设置“所得税费用”和“应交税费——应交所得税”科目外，还需要设置“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目，用于核算企业由于时间性差异产生的影响所得税的金额和以后各期转回的金额，以及采用债务法时，反映税率变动或开征新税调整的递延税款金额。

预缴处理与应付税款法相同，年末汇算清缴：

借：应交税金——企业所得税（清缴补税）

贷：银行存款

借：所得税（当年负担）

递延所得税资产/负债（以后年度负担）

贷：应交税金——企业所得税（含预缴、清算）

三、资产负债表债务法 （应用：上市公司）

资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发，分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债表的影响。

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