欢迎光临
云南建筑资质服务网

小规模计提增值税分录怎么做(企业季度交增值税分录)

一、增值税科目设置

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等10个二级明细科目。

二、常见业务处理

1、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额账务处理

(1)购买的分录

借:管理费用-办公费 1050

贷:银行存款 1050

(2)抵减增值税的分录

借:应交税费-应交增值税(减免税费)1050

贷:管理费用-办公费 1050

2、关于小微企业免征增值税的会计处理规定

(1)销售的分录

借:银行存款 10300

贷:主营业务收入 10000

应交税费-应交增值税 300

(2)免税的分录

借:应交税费-应交增值税 300

贷:营业外收入 300

3、增值税期末留抵税额转入进项税的账务处理

借:应交税费-应交增值税(进项税)40000

贷:应交税费——增值税留抵税额 40000

4、企业交纳当月应交的增值税的分录

(1)小规模纳税人

借:应交税费-应交增值税 300

贷:银行存款 300

(2)一般纳税人公司

借:应交税费-应交增值税(已交税金) 300

贷:银行存款 300

5、企业交纳上月应交未交的增值税的分录

借:应交税费-未交增值税 300

贷:银行存款 300

6、企业预缴增值税的账务处理

借:应交税费-预交增值税300

贷:银行存款 300

月末,企业应将“预交增值税”结转

借:应交税费-未交增值税 300

贷:应交税费-预交增值税300

7、月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理

(1)计提当月未交增值税

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 5000

贷:应交税费——未交增值税 5000

(2)转出多交增值税

借:应交税费——未交增值税4000

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 40000

8、进项税额抵扣情况发生改变转出的账务处理

借:待处理财产损溢

应付职工薪酬

固定资产

无形资产等科目

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

9、实行免退政策的出口退税的账务处理

(1)出口货物按规定退税的分录

借:应收出口退税款 120000

贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 120000

(2)收到退税

借:银行存款 120000

贷:应收出口退税款 120000

(3)退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额

借:主营业务成本

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

10、差额征税的账务处理

按照允许抵扣的税额:

借:应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 50000

贷:主营业务成本 50000

赞(0)
版权声明:本文采用知识共享 署名4.0国际许可协议 [BY-NC-SA] 进行授权
文章名称:《小规模计提增值税分录怎么做(企业季度交增值税分录)》
文章链接:https://www.tongxinzizhi.com/news/5031.html
本站资源仅供个人学习交流,请于下载后24小时内删除,不允许用于商业用途,否则法律问题自行承担。
分享到: 更多 (0)