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常见的增值税免税项目有哪些(免征增值税记忆口诀快速记忆总结)

很多财务人员热衷于搞税收筹划,其实,最基本的税收筹划就是充分利用税收优惠政策。对于每个企业几乎都会面临的增值税,如果有人问你,什么情况下可以免征增值税呢?

估计大家的第一反应就是月销售额10万以下,季度销售额30万以下的小微企业可以免征增值税。这个回答没错,但不够全面,因为免征增值税的优惠政策远不止这个。

当然每个税种的优惠政策都有很多,增值税作为首屈一指的税种更不可能少,如果想逐条去记忆是非常困难的。一个可行的办法是通过分类来记忆。记住优惠的大类可以让大家对政策有个大致的方向感,遇到相关业务可以对照去查询文件,就足矣。

优惠政策是不断更迭的,所以,还需要注意统计的时间点。本文截止2019年5月,根据总局的减免税代码目录,按照便于记忆的原则,将免征增值税的政策项目分为以下17类170项。

1、与三农相关:有关农村、农产品、农业生产者的增值税优惠,一共21项。

2、与弱势群体相关:主要是和残疾人、贫困人口、失业人员相关的优惠,一共10项。

3、与小微企业相关:这是大家最耳熟能详的优惠政策,一共9项,不过这九项可以视同为一项,只不过是因为不同阶段,不同的文件规定产生减免代码不一致而已。

4、与军队军人相关:主要是对随军家属、军转干、退役士兵的优惠,一共7项。

5、与文化相关:主要是对报纸、杂志、图书、电影、电视及纪念馆、文化馆等的优惠,一共16项。

6、与体育相关:主要是对北京冬奥会、冬残奥会、第七届世界军人运动会的相关收入免税,一共有21项。

7、与学校相关:主要是对学校的教育服务、学生勤工俭学、以及职业学校、特殊教育学校的校办企业免税,一共有6项。

8、与技术相关:是对技术转让收入、及孵化园等收入免税,一共有4项。

9、与节能环保相关:是对污水处理、供热企业、合同能源管理项目免税,一共有4项。

10、与运输相关:对铁路货车修理,国际货运代理免税,一共2项。

11、与生活服务相关:主要是对幼儿园、养老、婚介、家政、殡葬这些和人们生活密切相关的服务免税,一共5项。

12、与房屋土地相关:涉及房屋和土地的流转,如果符合相关的条件可以免税,一共7项。

13、与改制重组相关:针对的是邮政速递、邮政储蓄、联通重组以及若干文化事业单位转制免税,一共6项。

14、与金融相关:符合相关条件的利息、期货、证券、保险等收入免税,一共36项。在所有类别中是优惠最多的大类。

15、与药品医疗相关:对医疗服务、抗艾滋病药品、血站、避孕药品用具免税,一共有5项。

16、与特定项目相关:不能归入上述类别的其他项目优惠,一共10项,比如无偿援助、扶贫货物捐赠、社会团体会费、福彩体彩发行收入等优惠都在此列。

17、与特定地区相关:这一类只有一项,就是横琴、平潭企业销售货物免增值税。可以说这两个地方政策是相当地优惠。

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文章名称:《常见的增值税免税项目有哪些(免征增值税记忆口诀快速记忆总结)》
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