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退税分录怎么处理(出口退税做账流程步骤)

做完企业所得税汇算清缴申报,由于预缴的企业所得税多了,多退少补,企业收到退税款怎么做会计分录?反之,需要补缴税款又是怎么做会计分录呢?企业实行不同的会计准则,会计分录所用的科目又会有哪些不同呢?具体的介绍资料如下.

 一、企业补缴税款怎么做会计分录?(实行企业会计准则)

1、计提税款时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

同时调整未分配利润:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

2、补缴税款时:

借:应交税费-应交所得税

贷;银行存款

企业补缴税款怎么做会计分录?(实行小企业会计准则)

借:利润分配-未分配利润

贷:应交税费-应交所得税

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

*实行小企业会计准则的企业,退税则做与补税相反分录即可。

 二、企业收到退税款怎么做会计分录?(实行企业会计准则)

1、如果在本年度退回的情况:

收到退税款时:

借:银行存款

贷:所得税费用

结转所得税:

借:所得税费用

贷:本年利润

2、如果退的是以前年度的情况:

收到退税款时:

借:银行存款

贷:应交税费–应交所得税

调整以前年度损益:

借:应交税费–应交所得税

贷:以前年度损益调整

结转以前年度损益:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配–未分配利润

3、政策退税的处理:

按”政府补助”处理即可

借:银行存款

贷:营业外收入–所得税退税

知识拓展:

实行《企业会计准则》的企业才有“以前年度损益调整”科目;

实行《小企业会计准则》的企业对以前事项的调整适用未来适用法,即无需追溯调整,直接计入当期费用即可,所以《小企业会计准则》是没有“以前年度损益调整”科目的。

以上就是关于企业退税、补税的会计分录知识点,希望能够帮助到大家,想了解更多会计小知识,请多多关注会计网!

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文章名称:《退税分录怎么处理(出口退税做账流程步骤)》
文章链接:https://www.tongxinzizhi.com/news/5282.html
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