2021年小规模超过30万怎么交税（纳税人季度申报流程）

【导读】：关于小规模纳税人的税收申报问题，小编觉得大家总有不同的疑惑，今天主要给大家讲到的是超过30万报税的问题，我国为了扶持中小企业的发展，推出了一系列的税收优惠政策，那小规模季超30万怎样报税？具体的内容小编整理了以下资料，大家看完就知道了。

小规模季超30万怎样报税

如果是查账征收小规模纳税人，是按季度申报的，也就是按季度不超过30万免税，超过30万全额征税，不按每月算的。

小规模纳税人认定标准

《关于北京等8省市营改增试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人，符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。申请人应提供的资料如下:1.《增值税一般纳税人资格通用申请书》；2．《税务登记证》副本；3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；4.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；5.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；6.国家税务总局规定的其他有关资料。

小规模纳税人一个季度不超过30万需要申报吗

(一)小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税.

小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元),但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元),其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税.

(二)适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的”免税销售额”相关栏次,填写差额后的销售额.

(三)按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元(按季30万元)的,当期无需预缴税款.已预缴税款的,可以向预缴地主管税务机关申请退还.

(1)按月申报

某按月申报的小规模纳税人(企业),2019年1月销售应税货物增值税不含税销售额90000元(均自行开具增值税普通发票).由于该纳税人月销售额未超过100000元,该纳税人可享受小规模纳税人免征增值税政策.申报表填列方式如下:

增值税纳税申报表

(2)按季申报

某按季申报的小规模纳税人(企业),2019年一季度销售应税货物增值税不含税销售额290000元(均自行开具增值税普通发票).由于该纳税人一季度的销售额未超过300000元,该纳税人可享受小规模纳税人免征增值税政策.申报表填列方式如下:

增值税纳税申报表

某按季申报的小规模纳税人(个体工商户),2019年一季度提供咨询服务增值税不含税销售额300000元(均自行开具增值税普通发票).由于该纳税人一季度的销售额未超过300000元,该纳税人可享受小规模纳税人免征增值税政策.

某按季申报的小规模纳税人(天津市河西区注册企业),2019年一季度发生以下业务:

1.转让其自建西青区厂房一间,不含税销售额10000000元.纳税人已到西青区税务局预缴增值税500000元(代开了增值税专用发票).

2.销售应税货物不含税销售额250000元(自行开具增值税普通发票).

3.提供咨询服务不含税销售额30000元(自行开具增值税普通发票).

由于该纳税人发生增值税应税销售行为,合计季度销售额超过300000元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过300000元,该纳税人可享受小规模纳税人免征增值税政策.

纳税人填写申报表步骤如下:

1.按照本季度发生的销售情况填写申报表:

增值税纳税申报表

2.此时,由于表内填报的全部销售额已大于30万元,为判断纳税人是否可以享受小规模纳税人免征增值税政策。

小规模季超30万怎样报税？小规模纳税人报税的话有按月的有按季度的，小编提醒大家，如果是按季度申报的话，超过30万，就需要全额征收，关于小规模纳税报税问题大家务必好好解读上文资料，以求在工作中遇到类似问题能游刃有余。

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文章名称：2021年小规模超过30万怎么交税（纳税人季度申报流程）

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