员工借款会计分录怎么写（内部员工借款会计科目）

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1建筑工程等安装工程在异地所涉及得个税和印花税，企业所得税怎么处理？

在外地没有另外注册营业执照的情况，拿在外地开具的发票及相关资料回所在地税务机关申报纳税。

2老师，我们是建筑施工企业项目部，前期会计把可抵扣的进项税额做了转出，现在要调回来，应怎么做分录？

借应交税费-未交增值税，贷应交税费-应交增值税-进项税转出

3请教一下，17年暂估入账，18开票，对企业会有什么影响？

18年未拿到发票的，汇算清缴17年企业所得税应当进行纳税调整。

4请问下，企业金税盘交的管理费，这个季度怎么抵税，在哪一栏填？

在应纳税额减征额栏填写，如果有附表4，那附表四也要填，附表四有一栏是增值税税控系统专用设备费及技术维护费。

5我公司是新建商场2017年筹建到2018年2月开业，工程款和费用如何摊销？还有收到2017年收到商户700万的定金做预收帐款，工程款大部分800多万待完工开票，做的预付帐款，12月年底是否要结转应收和应付帐款？（未收租金）

1、工程款没有拿到发票的付款计入预付账款；

2、筹建期费用除了计入在建工程、购入的资产成本外，计入管理费用-开办费；

3、预收的定金计入预收账款；

4、特别需要关注进项税额的抵扣处理。

6小规模在地税申报系统的教育费附加和地方教育附加填报减免额时还要备案吗？

不需要。

7公司发福利，每人都购有一个吉祥物，价格约80元左右，是否可计入“会务费”？是否需计个税？

可以。部门领用不发放到个人计入管理费用-福利费，发放到个人的要交个人所得税。

8企业预提借款利息费，请问这个会计分录怎么写？

借财务费用-利息，贷应付利息。

9公司为鼓励员工学习专业知识和其他技能，每年每个员工有五千元可报销的学习费用，请问这部分支出是怎么处理呢？是入员工福利费呢还是职工教育经费？我们经理说职工教育经费是由公司组织的培训才算呢？

有培训计划、接受培训教育，有培训机构开来的培训费、教材等发票，可以计入职工教育经费。

10我们单位是贸易公司，当时注册的时候写的注册资本是500万，因为不验资了实际没到账，但是当时的前任会计做资产负债表的时候把实收资本写上500万了，我怎么给改过来？

没有实际出资就没有出资的原始凭证，错账更正即可。

11法定盈余公积达到注册资本50%，是不是就可以把利润直接分配给股东了？

法定盈余公积达到注册资本50%以上，可以不再计提法定盈余公积金；是否分配利润看股东决议如何确定的分配方案。

12老师，想问下，某员工应发工资5000元，扣减上月借支的8000元，本月实发工资-3000元，该怎么写分录？

计提时，借：相关科目 5000，贷：应付职工薪酬5000，发放（抵借款时）借：应付职工薪酬5000，贷：其他应收款5000

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